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【獨(dú)家焦點(diǎn)】發(fā)票紅沖操作流程_發(fā)票紅沖

2023-06-11 06:53:07 來源：互聯(lián)網(wǎng)

1、第一種：當(dāng)月開具增值稅發(fā)票有誤。

(資料圖片僅供參考)

2、可以在系統(tǒng)中按“發(fā)票作廢”處理，一旦過月就只能能夠開具紅字發(fā)票。

3、第二種：過月才發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有誤。

4、一、屬于銷售方開票有誤而購(gòu)買方拒收（當(dāng)時(shí)給購(gòu)買方），銷售單位應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)（180天），向銷售方單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫購(gòu)買方拒收的具體原因，同時(shí)填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，并提供有購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體事項(xiàng)以及正確內(nèi)容的書面材料。

5、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷售單位據(jù)此可以開具紅字增值稅專用發(fā)票了。

6、二、屬于銷售方開票有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付給購(gòu)買方，銷售單位應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)（180天），向銷售方單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填開具錯(cuò)誤的具體原因，同時(shí)填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，并向銷售單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有寫明增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤的具體理由、錯(cuò)誤具體事項(xiàng)以及正確內(nèi)容的書面材料。

7、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷售單位據(jù)此可以開具紅字增值稅專用發(fā)票了。

8、第三種、購(gòu)買方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)：一、購(gòu)買方已經(jīng)“認(rèn)證相符”，并且已經(jīng)抵扣了增值稅，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，不需要填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，據(jù)此所列的增值稅稅額，從購(gòu)買方的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

9、購(gòu)買方取得紅字專用發(fā)票后，連同留存的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一起作為記賬憑證。

10、二、增值稅專用發(fā)票為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)，需要填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，此時(shí)作為購(gòu)買方由于增值稅專用發(fā)票在系統(tǒng)中未認(rèn)證過，所以購(gòu)買方不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

11、三、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均無法認(rèn)證。

12、在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)，需要在申請(qǐng)單上填寫具體原因，以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，此時(shí)作為購(gòu)買方由于增值稅專用發(fā)票在系統(tǒng)中未認(rèn)證過，所以購(gòu)買方不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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